Каковы последствия для организации, если сумма задолженности за 2016 год удержана из заработной платы работника только в марте 2017 года?
Добрый день! подскажите пожалуйста, какие могут быть налоговые последствия, если у сотрудника на конец 2016 года образовалась задолженность за мобильную связь, данная сумма отражена в декабре 2016 по Дт 73 как долг работниа перед организацией, а удержана из зарплаты только в марте 2017года по заявлению работника.
Comments
-
Добрый день!
Поскольку сумма долга возвращена, то она не должна облагаться НДФЛ. Стало быть и обязанности удерживать налог у работодателя не было.
Другое дело, что налоговики могут квалифицировать эти несколько месяцев задолжености, как заём физическому лицу.
И тогда нужно считать материальную выгоду - 2/3 ставки ЦБ от суммы долга. И налог от этой выгоды - 35%. В принципе, это копейки. Пусть сами считают и предъявляют.
Но они могут наложить штраф за неудержание и неуплату НДФЛ - по статье 123 НК РФ - 20% от неуплаченной суммы налогов. Тоже копейки.
Успехов! -
Спасибо!
